01

該公司2019年-2022年存在以下違法行為：

一、通過個人賬戶收款，未申報納稅

2019年1月至2022年3月通過個人賬戶收款，共少列收入82108403.64元，少繳增值稅10917181.73元、城市維護建設稅764202.70元、企業(yè)所得稅271464.10 元。

二、騙取留抵退稅

2022年4月取得留抵退稅稅款338347.08元，2022年6月取得留抵退稅稅款8094.63元。

三、處罰決定

1、追繳相應的稅款，并處少繳稅款一倍的罰款11952848.53元，兩項合計12,291,195.61元。

2、對追繳的上述稅費自滯納之日起按日加收萬分之五的滯納金。

02

2023年私戶避稅真的走不通了，除了上面的案例，還有一個比較典型的案例：一家企業(yè)因個人賬戶收款未報稅構成偷稅，光罰款就高達300萬！

所以，告誡老板們，一定不要心存僥幸，要引以為鑒！

那個人賬戶收款多少容易被查？

《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》（中國人民銀行令〔2016〕第3號發(fā)布）給出了明確的答案：

一、大額交易會被嚴查！

簡單說，這3種情況，會被重點監(jiān)管！

二、可疑交易會被嚴查！

該辦法明確，對以下15項可疑交易重點監(jiān)管：

（1）短期內資金分散轉入、集中轉出或集中轉入、分散轉出；

（2）資金收付頻率及金額與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模明顯不符；

（3）資金收付流向與企業(yè)經(jīng)營范圍明顯不符；

（4）企業(yè)日常收付與企業(yè)經(jīng)營特點明顯不符；

（5）周期性發(fā)生大量資金收付與企業(yè)性質、業(yè)務特點明顯不符；

（6）相同收付款人之間短期內頻繁發(fā)生資金收付；

（7）長期閑置的賬戶原因不明地突然啟用，且短期內出現(xiàn)大量資金收付；

（8）短期內頻繁地收取來自與其經(jīng)營業(yè)務明顯無關的個人匯款；

（9）存取現(xiàn)金的數(shù)額、頻率及用途與其正?，F(xiàn)金收付明顯不符；

（10）個人銀行結算賬戶短期內累計100萬元以上現(xiàn)金收付；

（11）與販毒、走私、恐怖活動嚴重地區(qū)的客戶之間的商業(yè)往來活動明顯增多，短期內頻繁發(fā)生資金支付；

（12）頻繁開戶、銷戶，且銷戶前發(fā)生大量資金收付；

（13）有意化整為零，逃避大額支付交易監(jiān)測；

（14）中國人民銀行規(guī)定的其他可疑支付交易行為；

（15）金融機構經(jīng)判斷認為的其他可疑支付交易行為。

如果企業(yè)涉及以下這6種情況，要小心了：

不僅僅如此，2020年央行又發(fā)布了《大額現(xiàn)金管理試點的通知》（銀發(fā)[2020]105號），可見國家對私戶避稅的零容忍。

為了讓大家更加清晰的看明白，結合文件內容、公轉私轉賬、個人賬戶進賬被查、合規(guī)的公轉私方式等方面，我們做了一張導圖：

03

有些老板們又開始動歪心思了，既然個人賬戶被監(jiān)管的那么嚴，那我通過微信支付寶收款，總沒問題了吧。

我只能說，你想多了，早在央行發(fā)布的銀發(fā)〔2018〕125號文件中提到，非銀行支付機構也需要提交大額交易報告，也就是說通過微信、支付寶等第三方支付機構進行大額交易也會被稽查到！

并且，用支付寶、微信收款易招來4大風險：

一、增值稅的風險

二、企業(yè)所得稅的風險

1、通過個人微信、支付寶收取貨款，即使收取的款項都已申報納稅，還是有可能被認定為存在少報或隱瞞收入的風險。

2、通過個人微信、支付寶支付貨款：一是，三流（資金流、貨物流、發(fā)票流）不一致，可能會被懷疑買發(fā)票等被認定為“偷稅”；二是，未通過公戶支付貨款，很容易收到虛開發(fā)票。

三、個人所得稅的風險

通過微信、支付寶給員工發(fā)放工資，存在漏報個稅或刻意偷逃個稅的風險。

四、企業(yè)管理風險

五、股東對債務承擔無限連帶責任

用個人微信、支付寶長期收取款項，會導致公私財產(chǎn)不分，如果企業(yè)出現(xiàn)資不抵債，股東要承擔無限連帶責任，用個人資產(chǎn)償還公司債務。