金稅四期對個稅

重視程度大幅度提升！

2023年5月26日，國家稅務總局舉行5月份例行新聞發(fā)布會。

會上，總局公布了今年稽查工作的8個重點，有3項涉及個人所得稅：

1.未依法辦理個人所得稅匯算清繳

今年5月份，國家稅務總局公布了多起個人所得稅匯算清繳，可見，對個稅匯算清繳的力度不斷加大。

2.網(wǎng)絡主播偷逃稅

對網(wǎng)紅主播、明星的處理，早從2018年就開始了，到2021年短短 4年時間，據(jù)統(tǒng)計，高收入人群偷逃個稅高達47億！這也就是為什么把直播平臺和高收入人群列入重點關(guān)注的領域的原因。

當然，除了上述兩個稽查重點之外，還有種種跡象表明在今后的稅務稽查中，對個人的檢查將是重中之重：

1.一人一稅號

企業(yè)都是一個稅號終身不變，而個人也一樣，有一個終身不變的“稅號”，即自然人的身份證號。以后，自然人的收入、社保等信息，稅務機關(guān)將一目了然。

2.“非稅”業(yè)務全面監(jiān)控

金稅四期大系統(tǒng)將依靠第三方力量——金融管理、國土、住建、公安、民政、社會保障、交通運輸、工商管理等部門的支持來查稅。以后不光個人的收入，個人的資產(chǎn)，稅務機關(guān)也了如指掌。

3.“雙高人群”重點關(guān)注

2022年9月，海南省稅務局聯(lián)合市場監(jiān)督局，首次開展了對“雙高”人群的抽查工作。

4.現(xiàn)金交易會發(fā)生巨大變化

“數(shù)字人民幣”逐漸出現(xiàn)在大眾視野，為的就是在交易流程“留痕”。今年5月份，已經(jīng)有地方開始以“數(shù)字人民幣”發(fā)放工資了！

LING JIANG

這3種發(fā)工資方式，違法！

1.通過個人賬戶發(fā)工資，違法！

一些用人單位不通過企業(yè)公賬發(fā)放工資，而是通過公司法定代表人、股東、財務人員的個人賬戶發(fā)放工資，以這種方式來規(guī)避與員工之間的勞動關(guān)系，進而逃避責任。

除此之外，深圳市中級人民法院勞動爭議審判庭法官邢蓓華提醒：

2.多發(fā)工資不交社保，違法！

在求職過程中，有一些人發(fā)現(xiàn)繳納社保后，每月到手的錢會少。有的用人單位會以此為由，說服勞動者不繳社保、多發(fā)工資，而有的勞動者也愿意到手的錢多一些。

按照相關(guān)法律規(guī)定，用人單位不繳納社保或不按規(guī)定繳納社保都是違法行為，均需要承擔相應的法律責任。

如果單位不給交社保，員工有權(quán)要求補繳，也可以隨時單方解除勞動合同，并要求一定的經(jīng)濟賠償。

3.用人單位任性扣工資，違法！

有的用人單位為防止員工跳槽，會扣下員工的一部分工資留到年底再發(fā)。如果勞動合同中沒有約定，這種情況屬于拖欠工資，員工可以通過勞動部門要求用人單位發(fā)放全部工資。

此外，還有的企業(yè)有上班遲到扣工資、請一天假扣三天工資的任性規(guī)定。

事實上，國務院曾施行的《企業(yè)職工獎懲條例》已在2008年1月15日廢止，用人單位不能再根據(jù)該條例的規(guī)定在規(guī)章制度中隨意設立罰款條款。

LING JIANG

請禁止這6種避稅方式！

結(jié)合目前國內(nèi)企業(yè)的主流做法，目前這6類個稅違規(guī)手段一經(jīng)查出，必定受罰。

1.找發(fā)票抵稅，造成費用異常

這樣操作很多企業(yè)都感覺比較簡單，比如每個月員工找2000元發(fā)票去報銷，很多會計圖省事，不管三七二十一，直接計入福利費、差旅費等。如果長期大額處理的話，會造成企業(yè)期間費用異常。

2.故意不用銀行發(fā)工資

當移動支付成為潮流的時候，你們還在苦苦地用現(xiàn)金發(fā)工資。你自己想一下正常嗎?公司基本戶都有，員工也不少，公司也不在偏遠山區(qū)。據(jù)不完全統(tǒng)計，不通過銀行發(fā)放工資的企業(yè)，不申報個稅、少申報的情況基本都存在。此類企業(yè)請注意，再有這樣的做法，你將會承擔后果的。

3.補貼不申報個稅

也許是因為會計對稅法不熟悉，也許企業(yè)故意不申報個稅，總有部分企業(yè)把企業(yè)的飯補、話補、房補、結(jié)婚補貼、生日禮金沒有合并工資進行納稅申報，你們公司有嗎?抓緊整改吧！

4.大量員工零申報

這里一定要強調(diào)一個比例問題，一個企業(yè)如果和同地區(qū)同行業(yè)相比，工資在5000元以下的明顯偏低的話，你們已經(jīng)是高風險企業(yè)了！

5.虛增人員分攤工資

工資太高，找個李鬼代發(fā)工資。這也是很多企業(yè)的伎倆。

6.故意混淆勞務和工資申報

尤其是很多勞動密集型企業(yè)，勞務工、臨時工、第三方員工，很多屬于勞務所得進行納稅申報，但是按照工資進行申報了!尤其是營改增之后勞務公司、建筑企業(yè)等都要高度重視。根據(jù)個人所得稅法不是全職員工是不可以工資申報個稅的！

LING JIANG

個稅如何合理籌劃？

1.分清收入構(gòu)成

這是繳納個稅之前的第一步，也是最關(guān)鍵的一步。首先認定收入性質(zhì)，比如以年終一次性獎金方法來計稅能享受較低稅率，值得注意的是，年終一次性獎金一年只能申報一次。

其次是區(qū)分需要繳納個稅和不需要繳納個稅的收入。比如差旅費補貼，但要注意的是我國稅法規(guī)定：凡是以現(xiàn)金形式發(fā)放通訊補助、交通費補貼、餐補，視為工資薪金所得，計入計稅基礎，計算繳納個人所得稅。凡是根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生實質(zhì)，并取得合法發(fā)票實報實銷的，屬于企業(yè)正常經(jīng)營費用，不需繳納個人所得稅。

所以，留存有效發(fā)票，是個人稅務籌劃的一個實用小技巧。

2.了解扣減政策

在認清收入構(gòu)成后，就要了解自己所能適用的個稅扣減政策，包括中央政策和地方政策。

附：個人所得稅 ——繳、減、免、緩、暫

來源：財務第一教室、稅務大講堂、梅松講稅、稅臺、財務經(jīng)理人、稅籌學堂等