近日，智慧稽查系統(tǒng)降落深圳！智慧稽查系統(tǒng)到底有多強(qiáng)大？稅務(wù)稽查是怎么找上你的？今天起，10種情形7個行業(yè)，風(fēng)險巨大，查到必罰！
1
重磅！
稅局公布智慧稽查系統(tǒng)來了！
近日，國家稅務(wù)總局深圳市稽查局公布智慧案件辦理系統(tǒng)的中標(biāo)結(jié)果?！爸腔刍椤睍r代來了！
① 智慧稽查系統(tǒng)是什么？
圖片
智慧稽查系統(tǒng)的智慧體現(xiàn)在以下兩個方面：
工具：機(jī)器學(xué)習(xí)、RPA（機(jī)器人流程自動化）、語義理解的現(xiàn)代技術(shù)。
功能：自動采集、全面分析、固定歸檔、質(zhì)量自檢，同時還能實現(xiàn)自動取數(shù)、自動分析、自動算稅、自動生成文書報告的功能。
智慧稽查系統(tǒng)的特點，總結(jié)一下就是“全面、自動化”，能夠降低稽查人員負(fù)擔(dān)，提升稽查效率。
不得不感嘆，稅務(wù)稽查也走在了技術(shù)的最前沿！
② 智慧稽查即將上線
2
智慧稽查有多強(qiáng)大？
10大方向，360度無死角監(jiān)測！
相比于之前的稅務(wù)稽查系統(tǒng)，智慧稽查功能升級了很多，有一種“諜報系統(tǒng)”的感覺！數(shù)據(jù)稽查系統(tǒng)的數(shù)據(jù)中樞是情報分析管理系統(tǒng)。它從5個方面進(jìn)行項目建設(shè)。
① 違法企業(yè)發(fā)現(xiàn)
它基于內(nèi)外部數(shù)據(jù)，結(jié)合業(yè)務(wù)專家辦案經(jīng)驗，主動掃描發(fā)現(xiàn)潛在違法風(fēng)險企業(yè)，從而主動出擊打擊違法犯罪。
② 疑點線索分析
能針對不同來源的線索信息，梳理線索分析的差異性，提煉線索分析的重點，制作線索分析報告。
③ 手法感知預(yù)警
對各類涉稅違法行為進(jìn)行監(jiān)控，對涉稅違法行為的新風(fēng)險、新手法及時感知預(yù)警。
④ 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)互動
建立互聯(lián)網(wǎng)采集模塊，匯集與公安、海關(guān)、人行交換的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，為稽查選案分析提供多源數(shù)據(jù)支撐。
⑤ 違法態(tài)勢研判
針對不同涉稅違法行為，從行業(yè)分布、 區(qū)域分布、犯罪趨勢等維度對稅收違法走勢進(jìn)行分析預(yù)測。
同時，還將建立5大智能分析系統(tǒng)：
① 虛開增值稅發(fā)票智能分析
根據(jù)虛開違法行為的特點進(jìn)行智能分析，從而對虛開行為事前檢測，及時預(yù)警，事中事后快速反應(yīng)。
② 騙取出口退稅智能分析
從資金流、票流、物流等維度，結(jié)合行業(yè)特征知識，從海量的數(shù)據(jù)中對企業(yè)騙稅違法行為深入挖掘分析，精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)違法線索。
③ 偷逃稅智能分析
構(gòu)建企業(yè)偷逃稅行為分析模型，實現(xiàn)對企業(yè)偷逃稅行為的快速、精準(zhǔn)識別。
④ 重點行業(yè)涉稅違法智能分析
利用企業(yè)違法行為預(yù)測、敏感商品挖掘等，主動監(jiān)測重點行業(yè)動態(tài)信息，對異常的涉稅行為進(jìn)行提早發(fā)現(xiàn)，為稅務(wù)稽查提供針對性的監(jiān)管輔助支撐。
⑤ 主要稅種涉稅違法智能分析
基于企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交的納稅申報、財務(wù)報表等數(shù)據(jù)，結(jié)合企業(yè)的開票情況，建立對納稅申報、財務(wù)報表以及發(fā)票往來情況的智能化監(jiān)測分析組件，支持對企業(yè)進(jìn)行商品開票量監(jiān)測、申報異常監(jiān)測以及稅負(fù)率異常監(jiān)測，實現(xiàn)重點稅種、重點行業(yè)企業(yè)異常行為的常態(tài)化監(jiān)測。
通過這10個方面，可謂是360度無死角的分析檢測，不給違法犯罪留死角！
3
對企業(yè)有啥影響？
10種情形，7個行業(yè)被嚴(yán)查！
1
各注冊信息有異常
例如，登記注冊地址是虛擬地址，不符合對外經(jīng)營的條件，法人、財務(wù)負(fù)責(zé)人年齡偏大，成立時間短，但業(yè)務(wù)量急劇增加。有這種特征的企業(yè)，非?？赡苁翘撻_發(fā)票的空殼企業(yè)，必須嚴(yán)查！2
2
買發(fā)票
很多公司缺少成本費用，就想到買發(fā)票，尤其以建筑公司、勞務(wù)公司最多。但即使走了賬、簽訂了合同，但貨物流卻很難一致，在大數(shù)據(jù)稽查的背景下，紙是包不住火的！
3
發(fā)票用量大幅增加問題
稅局對發(fā)票的管理一直都是非常嚴(yán)格的，不管是辦理增額還是增量，都會去現(xiàn)場審查，后期也會加大監(jiān)管力度。
4
農(nóng)產(chǎn)品抵扣問題
免稅的農(nóng)產(chǎn)品一直都是虛開發(fā)票的主要源頭之一。如果企業(yè)有大量的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，就非常容易被稅務(wù)局盯上。
同時，如果企業(yè)是用農(nóng)產(chǎn)品核定征收的辦法計算抵扣增值稅的，由于稅額都是自己根據(jù)銷售量、單耗等數(shù)據(jù)計算的，非?？赡芘撟骷?，也是稅局的重點關(guān)注對象！
5
騙取出口退稅
騙取出口退稅由于獲利豐厚，在實務(wù)中屢見不鮮。騙稅方式也不斷演進(jìn)，報關(guān)行、貨代等中介機(jī)構(gòu)參與，采用“真實票單、有貨流動、虛構(gòu)資金”等方式。
注意了，智慧稽查的背景下，稅務(wù)將加強(qiáng)與海關(guān)數(shù)據(jù)的共享，對報關(guān)行、貨代等特殊行業(yè)將進(jìn)行檢測，對異常的的涉稅行為進(jìn)行事前的監(jiān)測管理。6
6
大額公轉(zhuǎn)私
隨著稅務(wù)與九大商業(yè)銀行的聯(lián)網(wǎng)核查，以及今年大額現(xiàn)金管理制度的陸續(xù)試點，未來公轉(zhuǎn)私必定是嚴(yán)查的重點。還想用私戶收款少繳稅？還想用現(xiàn)金發(fā)工資不繳納個稅？查到必罰！
注意，以下9類交易最容易被稽查！
7
稅負(fù)率異常
稅負(fù)率能非常直觀體現(xiàn)企業(yè)繳稅情況，因此是企業(yè)風(fēng)險分析非常重要的一個指標(biāo)。以下幾種情形，納稅人非?？赡鼙患s談。
1、企業(yè)稅負(fù)與本企業(yè)不同期間，與同行業(yè)其他公司對比，變動異常，過高或過低。
2、稅負(fù)率與企業(yè)的開票情況、取得支出發(fā)票情況差異過大。
3、企業(yè)的進(jìn)項變動率遠(yuǎn)大于銷項稅額變動率。
4、在水、電等能耗變動不大的情形下，稅負(fù)率差異過大。
建議企業(yè)趕緊自查稅負(fù)率。稅負(fù)率過低的正常原因有：
1、產(chǎn)品附加值低。
2、購進(jìn)固定資產(chǎn)、購進(jìn)了規(guī)定資產(chǎn)和不動產(chǎn)導(dǎo)致進(jìn)項稅額過大。
3、行情波動價格下降。
4、原材料、產(chǎn)成品的庫存大。
正常原因?qū)е碌亩愗?fù)率低，稅局檢查后提供證明，作出解釋即可。
稅負(fù)率過低的非正常原因有：
1、漏報收入
2、延遲收入
3、多計算進(jìn)項，比如該進(jìn)項轉(zhuǎn)出的沒有轉(zhuǎn)出。
4、稅率適用錯誤。
非正常原因?qū)е碌亩愗?fù)率過低一定要警醒，及時修正。
8
長期零申報
連續(xù)3-6個月零申報或者不申報，將被列為非正常戶。
9
享受稅收優(yōu)惠
重點檢查滿不滿足稅收優(yōu)惠的享受條件，比如，高新技術(shù)企業(yè)，弄虛作假的，一律“摘帽”！10
10
重點稅源企業(yè)
重點稅源企業(yè)由于稅收貢獻(xiàn)大，自然是稽查的重點，即便是報表也要比別人多報送幾張，不光報送給稅務(wù)，還有統(tǒng)計局、商務(wù)局、工信部等部門。各部門數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)后，企業(yè)就“透明”了，還想弄虛作假？可太難了！1
11
重點行業(yè)
1、電商行業(yè)，賺錢不交稅的時代過去了。
2、建筑行業(yè)，買票的行為實在是太普遍了！
3、勞務(wù)派遣行業(yè)，人工費的問題是個大問題。
4、醫(yī)藥行業(yè)，虛開風(fēng)險非常大。
5、外貿(mào)行業(yè)，出口退稅最容易出問題。
6、高新技術(shù)企業(yè)，享受優(yōu)惠多，自然要嚴(yán)查！
7、石化行業(yè)：變名銷售現(xiàn)象嚴(yán)重，涉嫌虛開犯罪風(fēng)險大。
附：
01
什么是稅務(wù)稽查？
稅務(wù)稽查是稅收征收管理工作的重要步驟和環(huán)節(jié)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)代表國家依法對納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查監(jiān)督的一種形式。分為：
1. 日常稽查
2. 專項稽查
3. 專案稽查
02
稅務(wù)稽查的四大職能？
1.打擊職能，嚴(yán)肅查處各種稅收違法犯罪行為。嚴(yán)厲打擊偷逃稅分子，維護(hù)稅法尊嚴(yán)，保障正常的稅務(wù)秩序
2.震懾職能，可以對心存僥幸、有潛在違法動機(jī)的納稅人起到震懾、警示和教育作用
3.促管職能，發(fā)現(xiàn)稅收征管中的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，提出加強(qiáng)和改進(jìn)征管的措施建議，促進(jìn)稅收征管水平和質(zhì)量的提高
4.增收職能，稅務(wù)稽查可以作為堵塞稅收漏洞的最后一道防線，增加稅收收入，減少稅收流失
03
稅務(wù)稽查流程？
案件來源：協(xié)辦案件、專項檢查案件、舉報案件、上級交辦案件、其他案件、自選案件、風(fēng)險推送案件
選案方式：計算機(jī)分析、人工分析、人機(jī)結(jié)合分析
稽查實施：調(diào)賬檢查、實地檢查、協(xié)查
根據(jù)征管信息，結(jié)合企業(yè)財務(wù)資料，銀行、工商、海關(guān)等第三方數(shù)據(jù)實施檢查。
稽查審理：稽查報告流轉(zhuǎn)至主管局長簽批，包括稅務(wù)處理和行政處罰。稅務(wù)處理，組織稽查人員實施檢查進(jìn)行稅務(wù)處理，得到稅務(wù)處理決定書或者稽查結(jié)論。若有異議，可依法提起行政復(fù)議或行政訴訟，整理下發(fā)稅務(wù)行政處罰決定書。行政處罰，告知處罰事項，通過聽證會合議，再下發(fā)稅務(wù)行政處罰決定書。
稽查審理后涉嫌犯罪的移送司法機(jī)關(guān)稽查執(zhí)行，清繳稅款、滯納金、罰款。
04
稅務(wù)稽查五大難點解答？
1.企業(yè)是因為違法才會被選擇成為稽查對象嗎？
稅務(wù)機(jī)關(guān)對于稽查對象的選擇有多種方式，企業(yè)被選擇成為稽查對象，并不能直接斷定企業(yè)存在稅收違法行為，但可能在形式上存在著一些不合規(guī)行為。
2.稅務(wù)機(jī)關(guān)是如何選擇稽查對象的？
主要來源：
（1）隨機(jī)檢查：稅務(wù)稽查對象分類名錄庫；稅務(wù)稽查異常對象名錄庫
（2）財務(wù)指標(biāo)、稅收征管資料、稽查資料、情報交換和協(xié)查線索
（3）上級稅務(wù)機(jī)關(guān)交辦的稅收違法案件
（4）上級稅務(wù)機(jī)關(guān)安排的稅收專項檢查
（5）同級稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)部門移交的稅收違法信息
（6）檢舉的涉稅違法信息
（7）其他部門和單位轉(zhuǎn)來的涉稅違法信息
（8）社會公共信息
3.只要是稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員都可以進(jìn)行稅務(wù)稽查工作么？
稅務(wù)稽查人員：
（1）必須持有：稅務(wù)檢查證，國地稅合并后，自2019年1月1日起啟用新的稅務(wù)檢查證
（2）至少2名以上檢查人員，送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》
（3）應(yīng)當(dāng)回避，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的，包括夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系、近姻親關(guān)系、可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系
4.稽查人員如何實施檢查？
稽查人員在其權(quán)力范圍內(nèi)實施檢查：
（1）查賬權(quán)，有權(quán)調(diào)取和檢查與納稅或代扣代繳稅款有關(guān)的賬冊、憑證和納稅資料
（2）場地檢查權(quán)，到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)；檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營情況
（3）責(zé)成提供資料權(quán)，責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料
（4）詢問權(quán)，詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況
（5）調(diào)查權(quán)，到車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料；向其他有關(guān)單位和個人調(diào)查納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳有關(guān)的情況
（6）檢查存款賬戶權(quán)：涉案人員（自然人）存款以及納稅人、扣繳義務(wù)人存款，設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，經(jīng)縣級以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶或者儲蓄存款
（7）保全措施強(qiáng)制執(zhí)行措施權(quán)，根據(jù)不同的情況可以按照法定程序和準(zhǔn)權(quán)限采取稅收保全措施或者強(qiáng)制執(zhí)行措施
常見措施：
（1）可以采取實地檢查、調(diào)取賬簿資料、詢問、查詢存款賬戶或者儲蓄存款、異地協(xié)查等方法
（2）采用電子信息系統(tǒng)進(jìn)行管理和核算的被查對象，可以要求打開該電子信息系統(tǒng)，或者提供與原始電子數(shù)據(jù)、電子信息系統(tǒng)技術(shù)資料一致的復(fù)制件
（3）不得違反規(guī)定程序收集證據(jù)材料；以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料
（4）以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當(dāng)手段獲取證據(jù)材料
京公網(wǎng)安備:
Copyright ? 2016-2018 杭州寶順財務(wù)咨詢有限公司 浙ICP備14044194號-1 www.miitbeian.gov.cn
